Inspectie is de actie en het effect van auditing . Het werkwoord geeft de controle en kritiek op de acties of werken van iemand aan, of de vervulling van het ambt van officier van justitie (de persoon die buitenlandse operaties onderzoekt of openbaart of het onderwerp dat de vervolging voor de rechtbank vertegenwoordigt en oefent).

De audit bestaat uit het onderzoeken van een activiteit om na te gaan of deze voldoet aan de geldende regelgeving . In de particuliere sector kan de controle worden afgekondigd door de staat (om na te gaan of een bedrijf zich aan de wet houdt ) of intern door de bedrijven zelf (om de balans, de voorraad en de bestemming van de goederen te controleren, enz.).

Bijvoorbeeld: voordat een klacht wordt ingediend tegen een bedrijf dat naar verluidt geen facturen voor zijn verkopen levert, besluit een overheidsinstantie met de audit van het bedrijf om te controleren of aan de betaling van belastingen wordt voldaan. Als uit de analyse van zijn activiteit blijkt dat het bedrijf geen facturen heeft afgeleverd, kan de staat met een soort boete handelen. Aan de andere kant, als de audit aantoont dat het bedrijf zich aan de wet houdt, wordt de klacht afgewezen.

Om te bevestigen dat elke belastingbetaler het bedrag van zijn belastingen correct en volledig betaalt, moet de audit worden georganiseerd in een reeks duidelijk omschreven taken, die zijn onderverdeeld in groepen. Aan de ene kant zijn er massale processen, die plannen gericht op de analyse van de activiteiten van een groot aantal mensen, waarvoor IT-netwerken worden gebruikt en een structuur die is gebaseerd op effectiviteit en efficiëntie.

Deze plannen worden op nationaal niveau uitgevoerd en daarom bestuderen ze elke maand honderdduizenden gevallen, op zoek naar inconsistenties in belastingbetalingen en belastingaangiften. Het is de moeite waard te vermelden dat er vandaag nog een bescheiden percentage mensen is die hun verklaringen op papier afgeven, wat het proces vertraagt.

Het leiden van een controle over een dergelijk volume van activiteiten verschilt wezenlijk van de controle van een bepaald geval; zijn grotere complexiteit zit niet in de kwantiteit, maar daaruit vloeit de behoefte voort om de processen complexer te maken om ze in minder tijd af te ronden. Daarom worden, in plaats van documenten één voor één te controleren, zoals mogelijk bij het controleren van een winkel, geavanceerde functies gebruikt om inconsistente gegevens te detecteren.

Aan de andere kant zijn er de selectieve processen, dat wil zeggen de plannen die gericht zijn op welbepaalde activiteiten of groepen belastingbetalers, meestal omdat ze hun belastingverplichting niet op een zeer duidelijke manier hebben nageleefd. Het is een meer flexibele structuur, omdat het varieert naar gelang van het nagestreefde doel; Zoals verwacht, kun je niet zoveel follow-ups van dit type per jaar doen, omdat het gaat om de fysieke verplaatsing van het personeel en hun totale aandacht voor elke operatie in het bijzonder.

Wanneer door de controle illegale activiteiten worden ontdekt die inkomsten genereren op basis van belastingontduiking, wordt belastingfraude vervolgd, een plan dat tot doel heeft de financiële en economische capaciteit van de ontvoerders te verminderen om hen ertoe te brengen hun activiteiten te staken, die economisch en sociaal schadelijk zijn voor uw land.

In de publieke sector houdt controle in dat de activiteiten van de staat worden gecontroleerd om te bevestigen dat ze voldoen aan de beginselen van wettigheid en efficiëntie. De contracten die zijn opgesteld door de overheid en het gebruik van staatsactiva behoren tot de factoren die meestal onder controle zijn.

De toezichtfunctie mag niet in handen zijn van de overheid, omdat de controle moet worden uitgeoefend op de activiteiten die door de overheid worden ontwikkeld.