Hacienda komt van de Latijnse facienda en heeft verschillende toepassingen. De meest voorkomende betekenis verwijst naar een landbouwboerderij die meestal een latifundia-karakter heeft (met grote landbouwbedrijven).

Dit systeem van eigendom vond zijn oorsprong in Spanje en verspreidde zich vervolgens naar Amerika tijdens het kolonisatieproces. De hacienda omvatte over het algemeen huizen van belangrijke architectonische waarde en andere kleinere gebouwen die bestemd zijn voor het werk in het veld .

Op het Amerikaanse grondgebied kunnen de haciendas worden vergeleken met een grote ranch . Deze haciendas omvatten plantages en, in sommige gevallen, mijnen in gebruik.

Onder de belangrijkste historische haciënda's in Latijns-Amerika, is het mogelijk om de Bucalemu Hacienda in Chili, de Hacienda Napoles in Colombia, de Hacienda de San Pedro Tenexac in Mexico en de Hacienda La Victoria in Venezuela te noemen. Verscheidene van hen fungeren tegenwoordig als musea, met als doel het behoud en de verspreiding van de historische nalatenschap.

Een ander gebruik van het begrip financiën is gekoppeld aan de verzameling goederen en rijkdom van een individu. De Schatkist daarentegen is de afdeling van openbaar bestuur die belast is met het innen van belastingen, het opstellen van begrotingen en het controleren van overheidsuitgaven.

De organisatie en structuur van de Schatkist varieert afhankelijk van het land. Het komt regelmatig voor dat de schatkist afhankelijk is van het ministerie van Economische Zaken . In Spanje bijvoorbeeld is er momenteel het ministerie van Economie en Financiën om de economische aangelegenheden van het land te beheren . Op andere historische momenten waren er echter twee onafhankelijke ministeries naast elkaar: het ministerie van Economie en het ministerie van Financiën.

Fiscale misdaad

In Spanje wordt belastingfraude aan de Schatkist toegerekend voor een bedrag hoger dan 120.000 euro, in overeenstemming met de bepalingen van de geldende wet; Met andere woorden, dit strafbare feit wordt opgelopen door iemand die bepaalde belastinginkomsten negeert en niet langer de desbetreffende vergoeding betaalt.

Het niet-nakomen van belastingverplichtingen betekent doorgaans een administratieve overtreding, die een sanctie (in dit geval een boete) inhoudt door de Belastingdienst. Wanneer de overtreding echter ernstiger is, is er sprake van misdaad en overschrijden de boetes een eenvoudige boete. Vermeldenswaard is dat het verschil tussen beide gevallen voornamelijk in de hoeveelheid geld zit .

In deze context wordt de intentie om betaling achterwege te laten het subjectieve element van het strafbare feit genoemd ; Dit is een fundamenteel punt in elk onderzoek door de Schatkist, zonder welke het niet mogelijk is om deze overtreding als een misdaad te classificeren. Volgens het Spaanse wetboek van strafrecht is het voor een persoon die moet worden aangeklaagd wegens een fiscaal delict, noodzakelijk dat aan de volgende voorwaarden wordt voldaan:

* er moet een weglating zijn van belastingen of inhoudingen, of van bedragen die (onterecht) niet zijn ingehouden, of van inkomsten voor de totale waarde van de beloning in natura (goederen en diensten die aan werknemers worden gegeven, en vrij zijn of tegen gereduceerde prijzen);

* de verweerder moet onjuiste teruggaven hebben ontvangen;

* er moet worden aangetoond dat er onvoldoende gebruik is gemaakt van belastingvoordelen.

Aan deze voorwaarden moet in alle gevallen worden toegevoegd dat het niet-betaalde bedrag hoger is dan 120.000 euro, volgens de huidige standaard. Met betrekking tot de boete wordt een gevangenisstraf overwogen voor een periode van één tot vijf jaar, en de betaling van een boete van een bedrag dat varieert tussen het bedrag van de ontwijking zelf en het zesvoud. De toepassing van het strengste einde van genoemde straffen zal plaatsvinden wanneer de fraude gepaard gaat met een van de volgende situaties:

* dat een of meer personen zijn gebruikt om de identiteit van de verantwoordelijke hoofdverantwoordelijke te verbergen;

* het bedrag is bijzonder hoog of het misdrijf is gepleegd door een organisatie waarvan de macht een potentieel groter risico vertegenwoordigt dan de niet-naleving zelf.